GSE Facturación Electrónica - ABC de Nómina Electrónica

ABC de Nómina Electrónica

Entérate de todo lo relacionado con la nómina electrónica, Colfactura te da las respuestas y te cuenta todo lo que debes saber.

Es un documento electrónico que constituye el soporte de pago de nómina electrónica que se configura como documento soporte de costos, deducciones o impuestos descontables, que se derivan de pagos que se realizan en virtud de una relación laboral o legal y reglamentaria y de los pagos a los pensionados.

  • Las personas que requieran este documento como soporte de costos, deducciones o impuestos descontables, en sus declaraciones de renta.
  • Si está obligado a expedir FE-à obligado a emitir el DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA DSPNE según grupo que corresponda en el calendario (son 4 grupos).
  • Si no está obligado a expedir FE -> debe expedir DSPNE a partir del 31 de marzo del 2022.
  • Otros sujetos: 2 meses a partir de la realización de los pagos o abondos derivados de relación laboral. (Calendario implementación permanente).

El calendario está basado en la cantidad de empleados que tenga en nómina el responsable, iniciando en septiembre 2021 con aquellos que tengan más de 250 empleados y así sucesivamente.

  • Es un documento electrónico que constituye el soporte de los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios e impuestos descontables en el Impuesto sobre las Ventas -IVA, cuando aplique, derivado de los pagos o abonos en cuenta, relacionados con la nómina, que se desprenden de una relación laboral o legal y reglamentaria y que está compuesto por los valores devengados de nómina, los valores deducidos de nómina y el valor total diferencia de los mismos
  • Refleja los valores devengados y deducidos que se desprenden de una relación laboral, o legal y reglamentaria, o por pago de pensiones a cargo del empleador. Luego de la validación realizada por la DIAN, este documento es el soporte fiscal idóneo de costos y deducciones.
  • Para un empleador, es el documento que soporta los costos y deducciones relacionados con los pagos laborales y que puede deducir en el impuesto sobre la renta.
  • Se debe generar y transmitir para la validación de la DIAN, de forma independiente, por cada uno de los empleados – pensionados, informando el valor correspondiente a los gastos laborales mensuales.

  • Código Único del documento soporte de pago de Nómina Electrónica. Es un valor alfanumérico que se obtiene cuando se genera el Documento soporte de pago de nómina electrónica documento soporte de nómina e incluye:
    • Los datos que obligatoriamente debe llevar el documento de nómina electrónica.
    • El procedimiento para el cálculo e implementación del Código CUNE.
    • Las especificaciones técnicas que se encuentran descritas en el anexo técnico para el documento soporte de pago de nómina electrónica.
    • En las notas de ajuste también se genera el CUNE y el procedimiento es el mismo que realizas al generar los documentos soporte de nómina. Sus especificaciones también están descritas en el anexo técnico de dicho documento.
  • Identifica de forma universal los documentos soporte de pago de nómina electrónica y sus respectivas notas de ajuste.
  • Valida la integridad y la autenticidad de la información relevante del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus respectivas notas de ajuste.

  • Se debe informar: valores devengados VDev valores deducidos VDed y diferencia (VDev – Vded)
  • VALORES DEVENGADOS. Conceptos que constituyen ingresos de nómina para el beneficiario del pago: sueldo, transporte, horas extras, recargo nocturno, dominicales y festivos, vacaciones, primas, cesantías, intereses cesantía, incapacidades, licencias, bonificaciones, auxilios, huelga legal, compensaciones, pagos alimentación en modo diferente a dinero, comisiones, anticipos, indemnización, retiro por mutuo acuerdo, dotación, apoyo sostenimiento, teletrabajo, reintegro, otros.
  • VALOR DEDUCIDO. Son los conceptos que se detraen de los valores devengados: salud, pensión, fondo solidaridad, vr pagado a fondo subsistencia, salud complementaria, educación, aporte al sindicato, anticipos, pensión voluntaria, AFC, Cooperativas, retención en la fuente, embargos, deudas con la empresa, deducciones a favor de un tercero, libranzas.

  • Estar denominado expresamente como documento soporte de pago de nómina electrónica.
  • Apellidos y nombre o razón social y NIT del obligado a generar y transmitir el documento.
  • Apellidos y nombre(s) y Número de Identificación del beneficiario del pago.
  • El código único de documento soporte de pago de nómina electrónica- CUNE.
  • Llevar un número que corresponda a un sistema interno de numeración consecutiva, asignado por el sujeto obligado a generar y transmitir el documento.
  • Contenido y valores de los conceptos que corresponden al valor devengado de nómina; conforme a lo establecido en el «Anexo técnico documento soporte de pago de NÓMINA ELECTRÓNICA».
  • Contenido y valores de los conceptos que corresponden a los valores deducidos de nómina; conforme a lo establecido en el «Anexo técnico documento soporte de pago de NÓMINA ELECTRÓNICA».
  • El valor total diferencia, que corresponde a la diferencia del valor total devengado de nómina menos el valor total de deducido de nómina.
  • El contenido del «Anexo técnico documento soporte de pago de NÓMINA ELECTRÓNICA» establecido en el artículo 20 de la resolución 0013.
  • El medio de pago, que el sujeto obligado a generar y transmitir el documento utiliza para hacer la entrega de la contraprestación económica de los servicios prestados por el beneficiario del pago, conforme a lo establecido en el «Anexo técnico documento soporte de pago NÓMINA ELECTRÓNICA»
  • Fecha y hora de generación.
  • La firma digital del sujeto obligado a generar y transmitir el documento, de acuerdo con las normas vigentes y la política de firma establecida por la DIAN, al momento de la generación como elemento para garantizar autenticidad, integridad y no repudio del documento de nómina electrónica.
  • Apellidos y nombre o razón social y NIT, del fabricante del software, el nombre del software y del proveedor de soluciones tecnológicas si lo tuviere.

  • Debe generarse mensualmente independiente que el sujeto obligado realice pagos en períodos diferentes o inferiores.
  • Se genera de manera independiente para cada beneficiario.
  • Plazo para transmitir el DSPNE: dentro de los 10 primeros días del mes siguiente al cual corresponde el pago o abono en cuenta

 

Si, Las notas de ajuste al documento soporte de pago de nómina electrónica, serán el mecanismo para reemplazar el documento soporte de pago de nómina electrónica, y/o una nota de ajuste, para los casos en que este último requiera uno o más cambios, caso en el cual el número del documento de nómina electrónica reemplazada no podrá ser utilizado nuevamente. De igual forma, las notas de ajuste al documento soporte de pago de nómina electrónica, serán el mecanismo para eliminar el documento soporte de pago de nómina electrónica, o una nota de ajuste del documento soporte de pago de nómina electrónica, para aquellos eventos donde se haya transmitido un documento por error, caso en el cual no se tendrán en cuenta los numerales 4, 5, 6 y 11 del presente artículo.

Únicamente Internet Banda ancha, en algunos casos se debe realizar la integración entre tu sistema de nómina y nuestro servicio web.

Aunque dentro de la resolución 000013 no se contempla como obligatoria la Representación gráfica, Colfactura te entrega una plantilla para que puedas enviar automáticamente a tus colaboradores el soporte de transmisión del pago de nómina a DIAN.

Según la Resolución 000013 todos los contribuyentes que realizan pagos o abonos en cuenta que se derivan de una vinculación, por una relación laboral o legal y reglamentaria y por pagos a los pensionados, que requieran soportar los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios e impuestos descontables en el Impuesto sobre las Ventas -IVA, cuando aplique. Es decir, desde 1 Empleado en adelante.

En este escenario se debe informar como: concepto no salarial. Según la Resolución 000013 todos los valores que constituyan el pago al beneficiario de pago deberán ser reportados a través de la transmisión de nómina electrónica. Si el Bono constituye parte del salario lo tendrá que incluir dentro de los valores reportados.

Según la Resolución 000013 Se deberán Reportar como deducciones no salariales.

Según la Resolución 000013 todos los contribuyentes que realizan pagos o abonos en cuenta que se derivan de una vinculación, por una relación laboral o legal y reglamentaria y por pagos a los pensionados, que requieran soportar los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios e impuestos descontables en el Impuesto sobre las Ventas -IVA, cuando aplique. Es decir, que, si el pago de dichos contratos es reportado como nómina dentro de los costos o para deducciones tributarias, deberán reportarse a través de nómina electrónica. No aplica para contratos por prestación de servicios.

SI, Según la Resolución 000013 todos los contribuyentes que realizan pagos o abonos en cuenta que se derivan de una vinculación, por una relación laboral o legal y reglamentaria y por pagos a los pensionados, que requieran soportar los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios e impuestos descontables en el Impuesto sobre las Ventas -IVA, cuando aplique.

SI, Según la Resolución 000013 el documento soporte de pago de nómina electrónica debe contener La firma digital del sujeto obligado que genera y transmite el documento soporte de pago de nómina electrónica, de acuerdo con las normas vigentes y con la política de firma establecida por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, al momento de la generación como elemento para garantizar autenticidad, integridad y no repudio del documento de nómina electrónica.

Según la resolución 000013 se deberá aplicar a los Beneficiario del pago: Se entiende como beneficiario del pago, a las personas naturales vinculadas mediante una relación laboral o legal y reglamentaria y los pensionados a cargo del empleador, en relación con estas actividades.

  • Poder usar los costos y deducciones relacionados con nómina validados por la DIAN en la declaración de renta.
  • Desmaterializar comprobantes fiscales para facilitar la consulta y trazabilidad.
  • Acceder a mejores servicios electrónicos: devoluciones automáticas y declaraciones sugeridas.
  • Mantener actualizada la información de costos, deducciones e impuestos descontables reportadas a la DIAN.